Under 2026 fortsätter sänkningen av bolagsskatten för vissa mindre företag. Samtidigt gäller flera skatteändringar som infördes tidigare genom lag 7/2024. Här sammanfattar vi ett urval av reglerna och vad de kan innebära för dig.

1. Lägre bolagsskatt för vissa mindre företag

Bolagsskatten sänks stegvis för företag som uppfyller lagens villkor. Följande skattesatser gäller för beskattningsperioder som börjar under respektive år:

Mikroföretagens skattesatser gäller i princip när nettoomsättningen under föregående beskattningsperiod understiger 1 miljon euro. Särskilda beräkningsregler och undantag måste dock beaktas.

De lägre skattesatserna gäller inte bolag som klassificeras som entidades patrimoniales, det vill säga förmögenhetsförvaltande bolag enligt den spanska skatterättsliga definitionen. En låg omsättning ger därför inte automatiskt rätt till lägre bolagsskatt.

Skattesatsen på 15 % för kvalificerade nystartade företag är en befintlig regel, inte en ny sänkning för 2026.

2. Högre skatt på stora spar- och kapitalinkomster

Sedan 1 januari 2025 har den högsta sammanlagda skattesatsen i IRPF sparinkomstskala höjts från 28 % till 30 %.

Skattesatsen på 30 % gäller endast den del av beskattningsunderlaget för sparinkomster, base liquidable del ahorro, som överstiger 300 000 euro. Den gäller alltså inte hela inkomsten eller värdet på ditt sparande.

Ändringen kan exempelvis påverka personer med stora utdelningar eller kapitalvinster. Personer som beskattas enligt reglerna för icke-residenta, IRNR, omfattas av andra regler.

3. Effektiv minimibeskattning för stora koncerner

Lag 7/2024 införde en tilläggsskatt för att säkerställa en effektiv minimibeskattning på 15 %, beräknad enligt särskilda regler.

Reglerna omfattar i huvudsak multinationella och stora nationella koncerner med en konsoliderad nettoomsättning på minst 750 miljoner euro under minst två av de fyra föregående beskattningsperioderna.

Det är därmed inte en generell minimiskatt för vanliga småföretag.

4. Förändringar inom moms och punktskatter

Lagen innehåller också branschspecifika förändringar:

• Fermenterad mjölk: Momsen sänktes från 10 % till 4 % den 22 december 2024.
• Vissa bränsletransaktioner: Reglerna om momsredovisning och säkerhet för momsbetalning vid uttag från skatteupplag har ändrats.
• E-cigarettvätskor och vissa relaterade produkter: En särskild punktskatt infördes och började tillämpas den 1 april 2025.

Dessa åtgärder bör alltså inte beskrivas som nya skatter som införs först 2026.

Hur kan Global Accounting hjälpa dig?

Oavsett om du driver företag, investerar eller äger en fastighet i Spanien hjälper vårt team dig att förstå vilka regler som gäller för just dig och vad du behöver ta hänsyn till i din deklaration och planering.

Global Accounting & Auditing SL
Accounting • Tax • Legal • Real Estate Transactions
Marbella & Stockholm
Svenska • English • Español • العربية

Informationen ovan är generell och ska inte betraktas som individuell juridisk eller skattemässig rådgivning.

+34 952 82 82 52

[email protected]

Källor:

• BOE – Ley 7/2024 av den 20 december 2024.
• Agencia Tributaria – bolagsskattesatser för 2025 och 2026.
• Agencia Tributaria – övergångsregler och undantag för bolagsskattesatser.
• Agencia Tributaria – ändringar i IRPF genom lag 7/2024.
• Agencia Tributaria – ändrade momssatser, bland annat för fermenterad mjölk.
• Agencia Tributaria – tullnyheter 2025, inklusive punktskatten på e-cigarettvätskor.